НДФЛ: ключевые моменты

НДФЛ: ключевые моменты

С 1 января 2024 года по всей России началась декларационная кампания по доходам граждан за прошлый год

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо представить гражданам, которые получили доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности менее 5 лет, или от продажи транспортных средств, которые были в их собственности менее 3 лет.

Также эту обязанность несут те, кто получил доход от продажи имущественных прав, подарков от физических лиц, а также вознаграждения от физических лиц и организаций на основе заключённых договоров. Декларацию должны подать и индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица. Дедлайн для подачи декларации — 2 мая 2024 года, за исключением случаев, связанных с получением имущественных и социальных налоговых вычетов, для которых срок установлен на конец года, а именно 31 декабря 2024 года.

В ходе встречи с представителями СМИ заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике Станислав Федоров и начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №2 Ирина Федорова ответили на самые часто задаваемые жителями города вопросы.

Например, какие льготы по налогообложению дохода от продажи объекта недвижимого имущества имеют семьи с детьми?

Семьи с детьми имеют преимущества по налогообложению дохода от продажи жилого недвижимого имущества. В частности, доход от продажи жилой недвижимости может быть освобожден от налогообложения, если соблюдаются следующие условия:

1) налогоплательщик или его супруг являются родителями (усыновителями) не менее двух детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся по очной форме в образовательных учреждениях) или налогоплательщик является одним из указанных детей;

2) в году продажи старого имущества или не позднее 30 апреля следующего года, налогоплательщик приобрел новое жилое помещение (с государственной регистрацией или полной оплатой стоимости);

3) общая площадь или кадастровая стоимость нового жилого помещения больше, чем в проданном;

4) кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;

5) налогоплательщику, ни его супруге, ни его несовершеннолетним детям (включая усыновленных) в совокупности не принадлежит более 50 процентов права собственности на другое жилое помещение.

В какой срок должны отчитаться мобилизованные граждане?

Срок представления декларации 3-НДФЛ для мобилизованных граждан продлевается на период военной службы и до 25-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 N 647.

Можно ли получить социальный вычет по расходам на лечение зубов?

Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных в течение календарного года расходов на лечение зубов, но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение). Получить социальный вычет по расходам на лечение зубов можно у работодателя в течение календарного года, в котором оплачено лечение, или в налоговом органе по окончании года. Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме. Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно по справке об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением. Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом ≪2≫, недорогостоящие — под кодом ≪1≫.

Нужно ли представлять договор с медицинской организацией и подтверждающие оплату документы для подтверждения вычета на лечение?

Основным документом для решения о подтверждении правомерности заявленного вычета на лечение является Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган. Обязанности по представлению договоров и чеков налогоплательщик не несет.

Где узнать размер остатка имущественного вычета для заполнения декларации 3–НДФЛ?

Актуальные сведения о сумме остатка имущественного вычета отражены в Интернет — сервисе ≪Личный кабинет налогоплательщика≫. В разделе ≪Декларации≫ нужно открыть приложение 7 (строка 170, 180) в предыдущей налоговой декларации.

После представления уточненной декларации на получение вычета в Личном кабинете появилась задолженность. Почему так происходит?

Чаще всего такая ситуация вызвана неправильным заполнением уточненной декларации. Например, сначала налогоплательщик заявил 50 тыс. за лечение. Позже он вспомнил, что не отразил в первичной декларации расходы за обучение в размере 30 тыс. рублей. Налогоплательщик, заполняя уточненную дек ларацию, убирает уже полученный ранее вычет в сумме 50 тыс. руб. и оставляет только новый вычет на 30 тыс. руб. Получается, что сам налогоплательщик уменьшает себе ранее полученный вычет, что ведет к образованию задолженности. Если вы забыли указать какие-то виды вычетов и представляете уточненную декларацию, нужно указывать все суммы, несмотря на то, что вы уже ранее заявляли в первичной декларации. В случае, если все же такая ситуация произошла и из-за некорректного заполнения уточненной декларации возникла задолженность, то нужно представить еще одну уточненную декларацию, указав в ней корректные сведения нарастающим итогом.

В результате проведения декларационной кампании в 2023 году было подано 56 тыс. налоговых деклараций на сумму 521 млн рублей. Для тех налогоплательщиков, которые не представили декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговыми органами Чувашской Республики было проведено 2515 камеральных проверок. В ходе проверок было обнаружено дополнительное начисление на сумму 40 млн рублей. В настоящее время налоговым управлением начата рассылка уведомлений налогоплательщикам, которые по информации налоговых органов, обязаны предоставить декларации о доходах в 2024 году. По предварительной оценке, в республике свыше 50 тыс. граждан обязаны подать такие декларации.

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике отмечает, что наиболее удобный способ заполнения и подачи декларации — использование сервиса сайта ФНС России ≪Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц≫. Там же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации. Оплату исчисленного по декларации налога на доходы физических лиц нужно сделать до 15 июля 2024 года.

Кристина Христофорова

Фото: Федеральная налоговая служба



15 марта 2024
22:24
Поделиться